Du überlegst, eine US LLC zu gründen. Die einen versprechen 0 % Steuern, Anonymität und Rechtssicherheit. Andere warnen vor Steuerfallen, persönlicher Haftung und Problemen im Wohnsitzland. Wem sollst du glauben?
Dass du bei diesen widersprüchlichen Aussagen zögerst, ist nachvollziehbar. Schließlich möchtest du wissen, welche Folgen die Gründung für dein Unternehmen hat und welche Pflichten danach auf dich zukommen.
Alle drei Versprechen haben einen wahren Kern. Für bestimmte außerhalb der USA erbrachte Dienstleistungen kann unter den passenden Voraussetzungen keine US-Bundeseinkommensteuer anfallen. Eine LLC kann mehr Privatsphäre in öffentlichen Registern bieten und nach dem Recht ihres Gründungsstaates die persönliche Haftung der Gesellschafter beschränken.
Ob diese drei Vorteile für dich greifen, hängt davon ab, wo du lebst, wo du arbeitest und wofür du die LLC nutzt.
Das Wichtigste in Kürze
- Steuerfrei: Bei einem ausländischen Inhaber einer Single-Member LLC können auf bestimmte außerhalb der USA erbrachte Dienstleistungseinkünfte 0 % US-Bundeseinkommensteuer anfallen.
- Anonym: Je nach Bundesstaat muss der Inhaber nicht im öffentlich zugänglichen Gründungsdokument aufgeführt werden. Gegenüber Banken und Behörden können Angaben zu Eigentum und Kontrolle erforderlich sein.
- Rechtssicher: Die LLC ist eine eigenständige Gesellschaft mit grundsätzlich beschränkter Gesellschafterhaftung nach dem Recht des Gründungsstaates. Andere Staaten können zusätzliche rechtliche Anforderungen stellen.
- Für deine Entscheidung: Wohnsitz, Tätigkeitsort und Geschäftsmodell bestimmen, ob diese Vorteile für deine geplante LLC relevant sind.
Versprechen „steuerfrei“: Wann 0 % tatsächlich möglich sind
0 % US-Bundeseinkommensteuer können ein reguläres Ergebnis sein
Der typische Fall ist ein ausländischer Inhaber einer Single-Member LLC, der weder US-Staatsbürger noch in den USA steuerlich ansässig ist, seine Dienstleistungen ausschließlich außerhalb der USA erbringt und keine weiteren steuerpflichtigen US-Einkünfte erzielt.
Für die US-Bundeseinkommensteuer wird eine Single-Member LLC grundsätzlich als Disregarded Entity behandelt, solange sie nicht zur Besteuerung als Corporation optiert hat. Bei persönlichen Dienstleistungen hängt die Einkunftsquelle grundsätzlich davon ab, wo die Arbeit tatsächlich ausgeführt wird, offizielle Quelle, öffnet in neuem Tab.
US-Kunden, Rechnungen in US-Dollar oder ein US-Bankkonto machen diese Einkünfte allein nicht automatisch in den USA steuerpflichtig. Deshalb können auf solche Dienstleistungseinkünfte tatsächlich 0 % US-Bundeseinkommensteuer anfallen.
Warum daraus keine weltweite Steuerfreiheit folgt
Dein steuerlicher Ansässigkeitsstaat kann dich auf dein weltweites Einkommen besteuern. Ein Tätigkeitsstaat kann Einkünfte erfassen, weil du dort arbeitest. Wird die LLC außerhalb der USA steuerlich anders eingestuft oder von einem anderen Staat aus geleitet, können zusätzliche Steuerfolgen entstehen.
Die oft genannte 183-Tage-Regel liefert darauf keine pauschale Antwort. Staaten verwenden unterschiedliche Kriterien für steuerliche Ansässigkeit, Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt und lokale Tätigkeit. Keine US-Bundeseinkommensteuer bedeutet daher nicht, dass die Einkünfte weltweit steuerfrei sind.
Außerdem können selbst bei 0 % US-Bundeseinkommensteuer US-Meldepflichten bestehen. Hat eine ausländisch gehaltene Single-Member LLC, die steuerlich als Disregarded Entity behandelt wird, meldepflichtige Transaktionen, kann sie zur Einreichung von Form 5472 zusammen mit einer pro-forma Form 1120, offizielle Quelle, öffnet in neuem Tab verpflichtet sein. Hinzu kommen die Pflichten des jeweiligen Gründungsstaates, etwa der Annual Report. Diese Pflichten gehören zur Planung des Setups.
Vertiefung: US LLC steuerfrei? Wann 0 % US-Bundeseinkommensteuer möglich sind
Versprechen „anonym“: Was wirklich privat bleibt
Welche Angaben öffentlich sichtbar sind
Je nach Bundesstaat muss der tatsächliche Inhaber nicht im öffentlich zugänglichen Gründungsdokument stehen. In Wyoming enthält das Standard-Gründungsformular beispielsweise kein eigenes Pflichtfeld für den Member. Ein Registered Agent, eine zulässige Geschäftsadresse und die Einreichung durch einen Organizer können außerdem dazu beitragen, dass private Kontaktdaten nicht unnötig in öffentlich abrufbaren Registerfeldern erscheinen.
Florida bietet bei der Gründung ebenfalls Spielraum, verlangt im späteren Annual Report jedoch mindestens einen öffentlich eingetragenen Principal mit Name und Straßenanschrift.
Welche Angaben Banken und Behörden verlangen können
Bei einer Kontoeröffnung können Finanzinstitute Informationen zu wirtschaftlich Berechtigten und Personen mit maßgeblicher Kontrollverantwortung verlangen. Für die EIN benötigt der IRS eine tatsächliche Responsible Party. Auch bei bestimmten IRS-Meldungen können Angaben zum ausländischen Eigentümer erforderlich sein.
Eine LLC kann also private Daten aus öffentlichen Registern heraushalten. Das bedeutet nicht, dass der Eigentümer gegenüber Banken oder zuständigen Behörden verborgen bleibt.
Vertiefung: US LLC anonym gründen: Was wirklich privat bleibt
Versprechen „rechtssicher“: Was Gründung und Haftungsschutz leisten
Eine LLC ist eine eigenständige Gesellschaft
Eine LLC entsteht nach dem Recht des US-Gründungsstaates. Sie kann selbst Verträge schließen, Vermögen besitzen und Verpflichtungen eingehen. Wyoming und Florida sehen außerdem grundsätzlich vor, dass ein Member nicht allein aufgrund seiner Gesellschafterstellung persönlich für Verbindlichkeiten der LLC haftet.
Das gilt auch für eine Single-Member LLC. Ihre mögliche Behandlung als Disregarded Entity für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer hebt ihre gesellschaftsrechtliche Existenz als LLC nicht auf.
Haftungsbeschränkung bedeutet nicht Haftungsfreiheit
Wer eine persönliche Garantie übernimmt, verpflichtet sich selbst. Wer einen Vertrag im eigenen Namen abschließt, wird selbst Vertragspartner. Auch für eigenes rechtswidriges Verhalten kann eine persönliche Haftung entstehen. Unter bestimmten Voraussetzungen kommt zudem ein gerichtlicher Haftungsdurchgriff auf den Inhaber in Betracht.
Eine ordentlich geführte LLC braucht deshalb mehr als nur eine Gründungsbestätigung. Verträge sollten die richtige Gesellschaft benennen, geschäftliche Vorgänge müssen nachvollziehbar sein und das Operating Agreement sollte zur tatsächlichen Organisation passen.
Welche Regeln außerhalb des Gründungsstaates gelten
Die Gründung in Florida oder Wyoming beantwortet nicht, welche Pflichten an anderen Orten entstehen. Lebst und arbeitest du in einem anderen Land, können dort
- Steuerrecht,
- Gesellschaftsrecht,
- Berufsrecht,
- Verbraucherschutz,
- Datenschutz oder
- lokale Registrierungspflichten relevant werden.
Auch innerhalb der USA kann eine Tätigkeit in einem anderen Bundesstaat zusätzliche Registrierungs-, Steuer- oder Lizenzpflichten nach sich ziehen.
Eine rechtlich wirksam gegründete LLC ist damit noch keine weltweite Rechtsfreigabe für jedes Geschäftsmodell.
Vertiefung: US LLC rechtssicher? Was Gründung und Haftungsschutz leisten
Wenn alle drei Vorteile zusammenkommen
Vereinfachtes Beispiel: Ein selbstständiger Berater lebt und arbeitet außerhalb der USA. Er betreut internationale Kunden und überlegt, eine Single-Member LLC in Wyoming zu gründen.
Weil er seine Dienstleistungen vollständig außerhalb der USA erbringt, kann unter den passenden Voraussetzungen auf diese Einkünfte keine US-Bundeseinkommensteuer anfallen. Sein Name muss nicht zwingend im öffentlichen Wyoming-Gründungsdokument stehen. Die LLC kann außerdem selbst Verträge schließen und nach Wyoming-Recht grundsätzlich Haftungsschutz bieten.
Damit sind die drei Versprechen in seinem Fall durchaus vereinbar. Offen bleibt jedoch, wie sein Wohnsitzstaat ihn und die LLC besteuert, welche Angaben die Bank verlangt und welche Meldungen in den USA fällig werden. Erst mit diesen Informationen kann er beurteilen, ob die LLC für sein Unternehmen sinnvoll ist.
So gehst du bei der Entscheidung vor
Für einen Solo-Gründer, der digitale Dienstleistungen außerhalb der USA erbringt, sieht die LLC-Struktur anders aus als für ein Unternehmen mit Büro, Mitarbeitern oder Warenbestand in den USA. Daraus ergibt sich eine sinnvolle Reihenfolge:
- Den Einsatz deiner LLC festhalten. Kläre, wer die Gesellschaft hält, wo du die Arbeit ausführst und ob du in den USA ein Büro, Mitarbeiter oder Warenbestände haben wirst. Diese Unterschiede beeinflussen, welche Regeln und Pflichten für dein Vorhaben relevant werden.
- Die Folgen im Wohnsitz- und Tätigkeitsstaat prüfen lassen. Die US-Einordnung als Disregarded Entity bindet andere Staaten nicht. Wie die geplante Struktur dort steuerlich und rechtlich behandelt wird, muss gegebenenfalls ein entsprechend qualifizierter Steuer- oder Rechtsberater prüfen.
- Gründung und laufende Pflichten gemeinsam organisieren. Wenn die Struktur passt, gehören der Gründungsantrag, EIN, Operating Agreement, gegebenenfalls Banking-Unterlagen und die relevanten Jahresmeldungen in einen abgestimmten Ablauf.
Liegt dein Vorhaben außerhalb des unterstützten Standards, ist eine weitergehende fachliche Prüfung sinnvoll, bevor du gründest.
Fazit: Entscheide nach deinem Geschäftsmodell
Die drei Vorteile können gleichzeitig bestehen. Ob das für eine Gründung spricht, zeigt sich erst, wenn du die steuerlichen und rechtlichen Folgen an deinem Wohn- und Tätigkeitsort sowie die laufenden Pflichten kennst. Das kann für eine US LLC sprechen oder dafür, eine andere Struktur zu wählen.
Prüfe dein Vorhaben vor der Gründung
Mit dem Pre-Check von US LLC Light lässt sich anhand deiner Angaben einordnen, ob deine Eigentümerstruktur und dein Geschäftsmodell in unseren unterstützten Standardfall für Gründer außerhalb der USA fallen.
Der Pre-Check ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsprüfung im Wohnsitz- oder Tätigkeitsstaat. Wenn dein Vorhaben zum unterstützten Rahmen passt und die notwendigen Fragen geklärt sind, begleiten wir dich bei der Gründung einer Single-Member LLC in Wyoming oder Florida, beim EIN-Antrag, den zentralen Unternehmensdokumenten und den unterstützten jährlichen Schritten im ersten Jahr.
