Du bist Solo-Gründer außerhalb der USA und willst nicht mehr alles unter deinem eigenen Namen abwickeln. Kundenverträge, Rechnungen, Anbieterprofile, Softwarekosten, Subunternehmerrechnungen oder später ein Geschäftskonto und ein Payment-Setup: Irgendwann reicht die private Schiene nicht mehr. Genau dann wird eine foreign-owned Single-Member-US-LLC interessant.
Die foreign-owned Single-Member-US-LLC ist einfach eine US-Gesellschaft nach dem Recht eines Bundesstaats mit genau einem nicht-US-amerikanischen Eigentümer. Verträge, Rechnungen und Unterlagen laufen dann über denselben Rechtsträger.
Was eine foreign-owned Single-Member-LLC ist
Eine foreign-owned Single-Member-US-LLC ist eine Limited Liability Company nach dem Recht eines US-Bundesstaats. Auf Deutsch kannst du sie als Einpersonen-LLC verstehen: Sie hat genau einen Eigentümer, den Member, und dieser Eigentümer ist nicht US-amerikanisch.
Im hier beschriebenen Setup kann der Member grundsätzlich eine natürliche Person oder eine Gesellschaft ohne US-amerikanische Rechtsform sein. Beide Konstellationen werden übrigens auch von unserem US LLC Light Gründungs- und Compliance-Service abgedeckt. Für Freelancer, Berater und kleine Online-Businesses ist meist die natürliche Person der praktische Ausgangspunkt.
Der typische Ausgangsfall
Für den typischen Fall heißt das konkret:
- ein nicht-US-amerikanischer Eigentümer
- Geschäftstätigkeit außerhalb der USA
- kein US-Büro und keine US-Mitarbeiter
- kein Warenbestand in den USA
- kein abhängiger US-Vertreter, der für dich Verträge abschließen kann
- keine persönliche Leistungserbringung in den USA
Kunden in den USA bedeuten nicht automatisch eine US-Präsenz. Je nach Tätigkeit, Vertragsmodell und Zahlungsfluss kann dennoch eine Prüfung sinnvoll sein.
Die Zuständigkeitsbereiche sind klar getrennt. Die LLC wird nach dem Recht des jeweiligen US-Bundesstaats als Rechtsträger geführt. Die IRS prüft US-Bundessteuerfragen. Dein Wohnsitzstaat prüft deine persönliche Steuerpflicht. Banken, Fintechs und Payment Provider prüfen KYC, AML, wirtschaftlich Berechtigte, Geschäftsmodell und Risikoprofil.
Die US-LLC wird im Bundesstaat gegründet, nicht bei der IRS
Die LLC-Zuständigkeit liegt beim jeweiligen Bundesstaat. Wyoming und Florida sind die Bundesstaaten, die US LLC Light derzeit für die Einrichtung und die jährliche Unterstützung abdeckt. Die Wahl zwischen beiden ist ein eigenes Thema. An dieser Stelle zählt zunächst, welche Funktion der Bundesstaat überhaupt hat.
Was der Bundesstaat regelt
Beim Bundesstaat liegen vor allem:
- Registereintrag und Gründungsnachweis
- Registered Agent und Registeradresse
- Annual Report
- Gebühren, Fristen und Statusdaten
- Änderungen an bestimmten Registerangaben
Florida verlangt zum Beispiel einen jährlichen Annual Report. Wer nach dem 1. Mai einreicht, muss laut der Florida Division of Corporations mit einer Verspätungsgebühr von 400 $ rechnen (dos.fl.gov). Wyoming knüpft den Annual Report dagegen an den Gründungsmonat: Bei einer Gründung am 15. Mai wäre der Report zum Beispiel jedes Jahr am 1. Mai fällig (wyobiz.wyo.gov).
Das spricht weder für noch gegen Florida oder Wyoming. Es zeigt nur: Die LLC entsteht beim Bundesstaat und wird dort verwaltet. Wenn du Annual Reports, Gebühren oder Registerdaten nach der Gründung nicht beachtest, kann der Status der Gesellschaft leiden – auch wenn du eine EIN hast und Rechnungen über die LLC stellst.
Was die IRS regelt
Die IRS entscheidet nicht darüber, ob deine LLC als Gesellschaft nach dem Recht deines Bundesstaats existiert. Sie erteilt keine Gründungsurkunde und ersetzt den Registereintrag nicht. Sie ordnet die LLC für bestimmte US-Steuerzwecke ein und kann eine EIN (US-Steuernummer) vergeben.
Genau diese Trennung verhindert viele Missverständnisse: Eine LLC kann gesellschaftsrechtlich bestehen und für die US-Bundeseinkommensteuer trotzdem nicht als vom Eigentümer getrennte Körperschaft behandelt werden.
Kurz gesagt: Die LLC gibt dir eine US-Gesellschaft für Verträge, Rechnungen, Banking- und Payment-Unterlagen. Gleichzeitig zieht sie im einfachen Auslandssachverhalt keine eigene US-Corporation-Steuerebene ein. Das ist der US-seitige Steuervorteil der foreign-owned Single-Member-LLC.
US-Steuern: Die Steuerfrage hängt am tatsächlichen Setup
Wenn ein nicht ansässiger Gründer im einfachen Fall keinen U.S. trade or business hat, keine persönliche Leistung in den USA erbringt und keine separat steuerbaren US-source-income- oder FDAP-Themen entstehen, fällt auf den laufenden Geschäftsgewinn keine US-Bundeseinkommensteuer an (irs.gov).
Die Besteuerung verschiebt sich damit auf die Ebene, die für den Eigentümer tatsächlich zählt: seinen persönlichen Steuerwohnsitz. Wo du lebst, steuerlich ansässig bist und dein Geschäft tatsächlich führst.
Das ergibt sich nicht automatisch aus der Gründung. Entscheidend ist auch, was tatsächlich passiert: Wo werden Leistungen erbracht? Handelt jemand in den USA für dich? Gibt es einen Warenbestand in den USA? Wie laufen Zahlungen und Verträge?
US-Bezüge, die eine Prüfung auslösen können
Sobald US-Aktivität dazukommt, gehört der Fall in eine fachliche Prüfung. Dazu zählen vor allem:
- persönliche Dienstleistungen in den USA
- US-Warenbestand
- ein abhängiger Vertreter in den USA mit Abschlussvollmacht
- ein US-Büro (keine reine Mail-Adresse oder Virtual Office)
- US-Mitarbeiter
- ein Geschäftsmodell, bei dem wesentliche Tätigkeiten in den USA stattfinden
Die LLC beantwortet deine Steuerwohnsitzfrage nicht. Wenn du in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder einem anderen Land steuerlich ansässig bist, besteht dort meist eine Steuerpflicht auf deine weltweiten Einkünfte. Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer, Betriebsstätten und lokale Registrierungspflichten bleiben ebenfalls bestehen, egal ob du in Wyoming oder Florida gründest.
Interessant wird es, wenn du keinen festen Wohnsitz hast. Deshalb sind foreign-owned Single-Member-LLCs, insbesondere weltweit bei Digital Nomads und Perpetual Travelers, sehr beliebt.
Form 5472 und pro forma Form 1120: jährliche Meldepflicht nicht übersehen
Der häufigste Denkfehler ist, „disregarded“ mit „da kommt nichts mehr“ zu verwechseln. Eine foreign-owned U.S. disregarded entity muss keine reguläre US-Einkommensteuererklärung wie eine eigenständige Corporation abgeben. Trotzdem sind das pro forma Formular 1120 und das angehängte Formular 5472 fällig. Beides gehört zum jährlichen Leistungsumfang von US LLC Light.
Reportable Transactions
Besonders relevant sind reportable transactions zwischen der LLC und ihrem ausländischen Eigentümer oder anderen related parties. Dazu können je nach Sachverhalt gehören:
- Einlagen in die LLC
- Entnahmen aus der LLC
- Darlehen
- Zahlungen zwischen LLC und Eigentümer
- Zahlungen an oder von anderen related parties
- andere Vorgänge, die in der Buchhaltung nachvollziehbar erfasst werden müssen
Die IRS sieht für nicht fristgerecht, nicht vollständig oder nicht in der vorgeschriebenen Weise eingereichte Form-5472-Meldungen eine Strafe von 25.000 $ vor. Nach einer weiteren Aufforderung können zusätzliche Beträge entstehen (irs.gov).
Das ist kein Spezialfall, sondern ein fester Compliance-Punkt im Jahresablauf der LLC. Wer die Gesellschaft nutzt, sollte den jährlichen Meldeprozess genauso ernst nehmen wie die Gründung.
Haftungsbeschränkung der US-LLC: Wirkung und Grenzen
Die US-LLC heißt Limited Liability Company, deshalb gehört die Haftungsbeschränkung zur Grundidee. In Wyoming bleiben Schulden, Pflichten und sonstige Verbindlichkeiten der LLC grundsätzlich bei der Gesellschaft. Sie werden nicht allein deshalb zu den persönlichen Verbindlichkeiten eines Members oder Managers, weil diese Person als Member oder Manager handelt (sos.wyo.gov). Florida formuliert denselben Kern ähnlich: Ein Member oder Manager haftet nicht persönlich nur deshalb, weil er Member oder Manager ist oder als solcher handelt (leg.state.fl.us).
Was sich im Alltag konkret ändert
Die Trennung funktioniert nur, wenn du sie im Alltag einhältst. Private und geschäftliche Zahlungen dürfen nicht vermischt werden. Verträge müssen den richtigen Vertragspartner nennen. Rechnungen müssen zur LLC passen. Unterlagen für Banken, Fintechs und Payment Provider sollten immer dieselbe Gesellschaft, dieselbe Eigentümerstruktur und dasselbe Geschäftsmodell zeigen.
Wo die Trennung endet
Die Grenze bleibt trotzdem real. Persönliche Haftung kann vor allem dann relevant werden, wenn zusätzliche Faktoren dazukommen, etwa:
- persönliche Garantien
- eigenes Fehlverhalten
- Betrug
- Vermischung privater und geschäftlicher Mittel
- Unterkapitalisierung
- gerichtlicher Durchgriff
Außerdem muss im Streitfall separat geprüft werden, wie ein Gericht außerhalb der USA eine US-LLC behandelt.
EIN, Operating Agreement und KYC: Was Anbieter wirklich prüfen
Eine fehlende SSN oder ITIN blockiert nicht den Weg zur US-Steuernummer (EIN). Die IRS-Anweisungen für Form SS-4 sehen vor, dass in Zeile 7b „foreign“ oder „N/A“ eingetragen werden kann, wenn die responsible party weder eine SSN noch eine ITIN hat und nicht berechtigt ist, eine solche Nummer zu erhalten (irs.gov).
Wichtig ist dabei: Die responsible party ist grundsätzlich eine natürliche Person, nicht einfach irgendeine Gesellschaft im Hintergrund.
Unterlagen für Banken, Fintechs und Payment Provider
Was die LLC verbessern kann, ist die Konsistenz deiner Unterlagen. Für KYC- und AML-Prüfungen wollen Anbieter häufig nachvollziehen:
- wer Vertragspartner ist
- wer wirtschaftlich berechtigt ist
- welches Geschäftsmodell dahintersteht
- welche Länder beteiligt sind
- wie Kundenzahlungen laufen
- wofür Auszahlungen anfallen
Dazu gehören je nach Anbieter:
- Gründungsnachweis
- Operating Agreement
- EIN-Unterlagen
- Angaben zu Member und wirtschaftlich Berechtigtem
- Business Description
- Informationen zum Registered Agent
- Jahresunterlagen
- Nachweise zu Umsätzen oder Zahlungsflüssen
Solche Unterlagen helfen nur, wenn sie zusammenpassen.
Was die US-LLC nicht löst
Eine US-LLC verschafft dir weder ein Visum noch eine Arbeitserlaubnis. Sie entscheidet keine Business Licenses oder Permits, da Anforderungen und Gebühren von der Tätigkeit, dem Ort und der zuständigen Behörde abhängen (sba.gov). Sie löst dein lokales Steuer- oder Umsatzsteuerthema nicht und ersetzt nicht die Prüfung deiner steuerlichen Ansässigkeit.
Themen, die außerhalb der LLC bleiben
Diese Punkte musst du separat betrachten:
- persönlicher Steuerwohnsitz
- lokale Einkommensteuer
- Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer
- Betriebsstättenfragen
- Business Licenses und Permits
- Visa und Arbeitserlaubnis
- Bank-, Fintech- und Payment-Provider-Prüfungen
BOI nur mit aktuellem Rechtsstand prüfen
Auch bei Beneficial Ownership Information (BOI) gilt stets der aktuelle Stand der FinCEN-Regeln. Nach dem auf der FinCEN-Seite ausgewiesenen Stand sind in den USA gegründete LLCs und deren beneficial owners aktuell von der Pflicht ausgenommen, beneficial ownership information an FinCEN zu melden (fincen.gov).
Was US LLC Light abdeckt
Zum Start konzentriert sich US LLC Light bei Setup und jährlicher Compliance-Unterstützung auf Wyoming und Florida. Dazu gehören die Koordination mit dem Registered Agent, die Schritte rund um die EIN sowie die laufenden Verwaltungsprozesse beim Bundesstaat. Der Leistungsumfang steht transparent auf der Preisseite.
Außerdem hilft US LLC Light dabei, Informationen aus deinen Fragebogenantworten zur Unterstützung bei Form 5472 und der pro forma Form 1120 zu ordnen und vorzubereiten.
Wann eine foreign-owned Single-Member-LLC für dich relevant ist
Eine foreign-owned Single-Member-US-LLC ist relevant, wenn du als Solo-Gründer außerhalb der USA eine US-LLC brauchst, aber nicht in den USA steuerpflichtig sein willst.
Eine LLC ist hilfreich, wenn:
- Kundenverträge nicht mehr auf deinen privaten Namen laufen sollen
- Rechnungen über eine Gesellschaft gestellt werden sollen
- persönliche Haftungsrisiken minimiert werden sollen
- Gewinne als Dividenden ausgezahlt werden sollen
Voraussetzungen sind, dass es nur einen eindeutigen Eigentümer gibt (Individuum oder juristische Person), dass die Geschäftstätigkeit außerhalb der USA liegt und dass keine operative US-Präsenz dazukommt. Wenn du unsicher bist, ob dein Fall in diese einfache Spur passt, hilft der Blick auf die Gegenseite: wann eine US-LLC nicht passt.
