Eine US-LLC ist nicht schon deshalb sinnvoll, weil sie nach den USA klingt. Sie kann sinnvoll sein, wenn sie in deinem Geschäft als Rechtsträger genutzt wird: Der Kunde unterschreibt den Vertrag mit der LLC, die Rechnung läuft mit den LLC-Firmendaten, Banken können im KYC-Prozess die Steuernummer und die wirtschaftlich Berechtigten prüfen, Kundenzahlungen gehen auf ein separates Geschäftskonto und du persönlich reduzierst dein Haftungsrisiko.
Steuerlich geht es bei einer foreign-owned Single-Member-LLC vor allem um den konkreten US-Bezug. Wenn du die LLC von außerhalb der USA aus betreibst und dabei kein U.S. trade or business entsteht, fällt auf den laufenden Geschäftsgewinn der LLC in der Regel keine US-Bundeseinkommensteuer an.
Die IRS besteuert nichtansässige Personen insbesondere dann, wenn Einnahmen mit einer Geschäftstätigkeit in den USA verbunden sind (effectively connected income) oder aus bestimmten US-Quellen stammen (U.S.-source income). Einnahmen, die außerhalb der USA entstehen (foreign-source income), sind grundsätzlich nicht in den USA steuerpflichtig. Entscheidend ist daher nicht allein, dass eine LLC in den USA registriert ist, sondern ob dein konkretes Setup steuerlich relevante Verbindungen in die USA auslöst (irs.gov).
Das ist der Grund, warum Digital Nomads, Perpetual Traveler, Freelancer und Gründer in Ländern mit günstigen Steuerregeln oft eine US-LLC nutzen. Sie bündelt Verträge, Rechnungen und den Zahlungsverkehr über eine US-Gesellschaft, während der aktive Gewinn im Standardfall nicht zusätzlich in den USA besteuert wird.
Entscheidend bleibt, wo du selbst steuerlich ansässig bist und ob ein Land aufgrund deines Aufenthalts, einer Wohnung, der tatsächlichen Geschäftsleitung, einer Betriebsstätte, deiner Kunden oder lokaler Regeln einen Steueranspruch sieht. Das muss separat geprüft werden.
Eine US-LLC macht dich also nicht steuerfrei. Sie kann im passenden Setup nur dazu führen, dass in den USA nicht automatisch eine zusätzliche Einkommensteuer auf den aktiven Geschäftsgewinn anfällt.
Kurzüberblick: wann eine US-LLC stark ist
Eine US-LLC kann sinnvoll sein, wenn mehrere dieser Punkte zusammenkommen:
- Du bist keine US-Person und steuerlich nicht in den USA ansässig.
- Du arbeitest und führst dein Geschäft von außerhalb der USA aus.
- Die LLC hat kein US-Büro, keine US-Mitarbeiter, keinen US-Warenbestand und keinen abhängigen US-Agenten.
- Kundenverträge sollen über eine Gesellschaft laufen, nicht privat über dich.
- Rechnungen und die Zahlungsabwicklung sollen über die LLC erfolgen.
- Banken, Fintechs, Payment Provider, Plattformen oder Marktplätze verlangen einen Gründungsnachweis, Steuernummern oder Eigentumsdaten.
- Kundenzahlungen, Softwarekosten, Subunternehmerrechnungen und Zahlungen an dich sollen getrennt nachvollziehbar sein.
- Du willst dein persönliches Haftungsrisiko minimieren.
Unser unterstütztes Setup: foreign-owned Single-Member-LLC
Eine LLC entsteht nach dem Recht eines US-Bundesstaats. Für US-Steuerzwecke hängt ihre Einordnung davon ab, welche Elections getroffen wurden und wie viele Eigentümer sie hat. Eine Single-Member-LLC wird für die US-Bundeseinkommensteuer standardmäßig als disregarded entity behandelt, sofern sie nicht per Form 8832 eine Besteuerung als Corporation wählt (irs.gov).
Dieser Artikel betrachtet nicht jede denkbare US-Struktur. Gemeint ist das Setup, für das US LLC Light entwickelt wurde:
- ein nicht-US-amerikanischer Eigentümer,
- genau ein Member,
- Wyoming oder Florida als Gründungsstaat,
- Betrieb von außerhalb der USA,
- kein US-Büro,
- keine US-Mitarbeiter,
- kein US-Warenbestand,
- kein abhängiger US-Agent,
- keine C-Corp-Option,
- keine starke laufende US-Aktivität.
Der alleinige Eigentümer (Member) kann eine natürliche Person oder eine einzelne nicht-US-amerikanische Gesellschaft sein.
Wann dieses Setup nicht passt
Unsere Serviceabdeckung für das Setup endet, sobald zusätzliche Komplexität und US-Steuerpflichten hinzukommen. Dazu gehören vor allem:
- mehrere Eigentümer,
- US-Mitarbeiter,
- ein Büro, Warenlager oder regelmäßiger Geschäftsbetrieb in den USA,
- ein Vertreter in den USA, der für dich Verträge abschließen kann,
- regulierte Tätigkeiten.
Der Begleitartikel dazu, wann eine US-LLC nicht passt, geht diese Grenzen gesondert durch.
Woran du einen starken Use-Case erkennst
Ein starker Use-Case beginnt fast immer im Tagesgeschäft. Nicht bei der Frage, ob die USA besser klingen als das Land, von dem aus du gerade arbeitest.
Schlechte Signale
Die LLC-Gründung ist wahrscheinlich zu früh, wenn du nicht benennen kannst, welcher konkrete Ablauf sich dadurch verbessert. Der praktische Test lautet: Welcher Vertrag, welche Rechnung, welche Zahlung, welche Haftungsfragen oder welche Einreichung werden durch die US-LLC sauberer geregelt?
Wenn darauf keine klare Antwort kommt, ist Warten oft besser als gründen.
Freelancer und Consultants: Verträge und Rechnungen über dieselbe LLC
Für grenzüberschreitende Dienstleistungen kann eine US-LLC gut passen. Du verkaufst Beratung, Umsetzung, Design, Marketing, Entwicklung oder andere Leistungen an Kunden in verschiedenen Ländern und arbeitest nicht aus den USA heraus. Dann kann die LLC der einheitliche, weltweit anerkannte Vertragspartner sein.
Was sich im Kunden-Onboarding ändert
Im Alltag betrifft das vor allem drei Stellen:
- Im Kundenvertrag ist die LLC als Vertragspartner ausgewiesen.
- Auf der Rechnung sind die Firmendaten der LLC aufgeführt.
- Du haftest im Regelfall nicht mit deinem persönlichen Vermögen.
Der Kunde macht also nicht Geschäfte mit dir als Privatperson, sondern mit einer Gesellschaft mit Gründungsnachweis, Operating Agreement, Eigentumsangaben und Steuernummer. Deine Rechnung nennt keine wechselnden privaten Angaben, sondern die Firmendaten der LLC. Wenn später ein Kunde oder Anbieter Nachweise verlangt, suchst du nicht in privaten E-Mails nach Einzeldokumenten, sondern greifst auf denselben Satz von Unterlagen zurück.
Ein US-Kunde allein macht deine Beratung nicht automatisch zu US-Source-Income, wenn du die Leistung außerhalb der USA erbringst. Bei Dienstleistungen bestimmt grundsätzlich der Ort der Leistung die Einkommensquelle; die IRS nennt für personal services und business income aus personal services den Ort der Leistungserbringung als maßgeblichen Faktor (irs.gov).
Was trotzdem außerhalb der LLC bleibt
Die LLC ersetzt keine Prüfung deiner lokalen Steuerposition. Umsatzsteuer- oder VAT-Themen, Berufsregeln, Vertragsbedingungen, Quellensteuerfragen und mögliche Betriebsstätten hängen vom konkreten Land, deiner Tätigkeit und den jeweiligen Vertragsbedingungen ab.
Digitale Produkte und Software: LLC für Zahlungswege und Anbieterprüfungen
Bei digitalen Produkten liegt der Nutzen oft nicht im Vertrag mit einem einzelnen Kunden, sondern in der Kauf- und Zahlungsstrecke. Abos, kleine Software, Kurse, Communities, Shops, Marktplatzangebote, Apps und Online-Services benötigen häufig Anträge bei Payment-Providern, Plattformen oder Marktplätzen.
Welche Unterlagen Anbieter sehen wollen
Eine US-LLC kann deine Seite solcher Prüfungen stimmiger machen, weil mehrere Angaben auf dieselbe Gesellschaft verweisen:
- Gründungsnachweis,
- Gesellschaftsname,
- Eigentumsangaben,
- Operating Agreement,
- EIN-bezogene Unterlagen,
- Website,
- Produktbeschreibung,
- Umsatzunterlagen,
- Refund-Prozess,
- Chargeback-Unterlagen,
- Auszahlungs-Ziel.
Das hilft dort, wo ein Anbieter wissen will, wer verkauft, was verkauft wird, wer wirtschaftlich berechtigt ist und wohin Auszahlungen gehen sollen.
Was der Payment Provider trotzdem selbst entscheidet
Eine Zusage ist das nicht. Jeder Anbieter prüft nach eigenen KYC-, AML- und Risikoregeln. Dabei können unter anderem diese Punkte relevant werden:
- Land und Wohnsitz des Eigentümers,
- Geschäftsadresse und Nachweise,
- Produktkategorie,
- Sanktions- oder Risikobezug,
- Chargeback-Risiko,
- Website-Qualität,
- Konsistenz der Unterlagen,
- bisherige Umsätze,
- erwartete Payouts.
Wie Banken und Fintechs solche Prüfungen konkret aufziehen, zeigt der Ratgeber zum Bankkonto für die US-LLC.
Bei digitalen Produkten muss außerdem genau geprüft werden, was steuerlich verkauft wird. Eine Beratungsleistung, ein SaaS-Zugang, eine Lizenz, ein Download, eine Marketplace-Transaktion oder eine Royalty-Struktur können unterschiedlich behandelt werden. Der Grundgedanke bleibt: Ohne U.S. trade or business und ohne steuerpflichtiges US-Source-Income fällt auf den aktiven Gewinn typischerweise keine US-Bundeseinkommensteuer an. Aber digitale Produktmodelle erfordern oft mehr Sachverhaltsarbeit als reine Beratung.
Solo-Agentur: Projektkosten und Zahlungen über eine Gesellschaft
Eine Solo-Agentur braucht oft keinen Konzernaufbau. Sie braucht eine nachvollziehbare Zuordnung. Kundenerlöse, Subunternehmerrechnungen, Software- und Toolkosten, durchlaufende Kosten, Projektmargen, Ausgaben und Zahlungen an den Eigentümer sollen von den privaten Zahlungen klar getrennt werden.
Dadurch wird nicht nur die Buchhaltung übersichtlicher. Auch bei Anbieterprüfungen oder Rückfragen zu Projekten weisen Vertrag, Rechnung, Zahlungseingang und projektbezogene Ausgaben auf dieselbe Gesellschaft hin.
Was getrennt zu prüfen bleibt
Über Worker Classification, Payroll, Withholding und arbeitsrechtliche Fragen entscheidet die LLC nicht. Lizenzen und Genehmigungen hängen von der Tätigkeit, dem jeweiligen Land und den dortigen Regeln ab.
Haftungsbeschränkung: Dokumente und Geldflüsse müssen getrennt laufen
Ein Grund, nicht dauerhaft alles als Privatperson zu unterschreiben, ist die Haftungsbeschränkung. Sie ist für den Geschäftsalltag relevant, wenn Kundenverträge, Rechnungen und Zahlungen tatsächlich über die LLC abgewickelt werden.
In Wyoming sieht W.S. 17-29-304 vor, dass Schulden, Pflichten und sonstige Verbindlichkeiten der LLC grundsätzlich Verbindlichkeiten der Gesellschaft bleiben und nicht allein deshalb zu Verbindlichkeiten eines Members oder Managers werden, weil diese Person als Member oder Manager handelt. Die Vorschrift nennt außerdem Faktoren, die bei der persönlichen Haftung berücksichtigt werden können, darunter Betrug, unzureichendes Eigenkapital sowie die Vermischung von Vermögen, Geschäftsbetrieb oder Finanzen (sos.wyo.gov).
Florida formuliert den Kern ähnlich: Eine Verbindlichkeit der LLC ist nach Florida Statute § 605.0304 grundsätzlich eine Verbindlichkeit der Gesellschaft selbst; ein Member oder Manager haftet nicht persönlich allein deshalb, weil er Member oder Manager ist oder als solcher handelt (leg.state.fl.us).
Im Alltag heißt das:
- Kundenverträge laufen über die LLC.
- Rechnungen nennen die LLC.
- Geschäftszahlungen erfolgen getrennt von privaten Zahlungen.
- Subunternehmer- und Softwarekosten betreffen die Gesellschaft.
- Gesellschaftsunterlagen bleiben auffindbar.
- Annual Report und Steuerinformationen werden jährlich aktualisiert.
Das ist kein vollständiges Schutzversprechen. Persönliche Garantien, dein eigenes Verhalten, Betrug, Unterkapitalisierung, die Vermischung von privatem und geschäftlichem Vermögen sowie die konkrete gerichtliche Analyse können die Antwort verändern. Bei einem nicht-US-amerikanischen Eigentümer kommen außerdem Streitort, Durchsetzung und die Behandlung einer US-Einheit außerhalb der USA als Anwaltsthemen hinzu.
US-Steuern: Der Vorteil liegt im Betrieb außerhalb der USA
Keine US-Bundeseinkommensteuer im Standardfall
Der wichtigste steuerliche Vorteil ist schlicht: Eine foreign-owned Single-Member-LLC kann im passenden Outside-US-Fall einen US-Rechtsträger bilden, ohne dass auf den aktiven Geschäftsgewinn US-Bundeseinkommensteuer anfällt.
Das ist besonders interessant, wenn dein persönliches Steuer-Setup außerhalb der USA bereits sinnvoll gelöst ist: etwa durch steuerliche Ansässigkeit in einem Land mit territorialer Besteuerung, einem Non-Dom-Regime, einem günstigen Einkommensteuersystem oder durch eine sauber dokumentierte ortsunabhängige Situation ohne festen Steuerwohnsitz. Die LLC erzeugt dann nicht automatisch eine zusätzliche US-Ertragsteuer-Ebene.
Die Logik dahinter ist nicht „USA = steuerfrei“, sondern konkreter:
- Die Single-Member-LLC ist im Default für US-Bundeseinkommensteuerzwecke transparent.
- Der Eigentümer ist keine US-Person.
- Die Arbeit findet außerhalb der USA statt.
- Es gibt kein U.S. Trade or Business.
- Es gibt keinen US-Warenbestand, kein US-Büro, keine US-Mitarbeiter und keinen abhängigen US-Agenten.
- Der Gewinn ist nicht als steuerpflichtiges U.S.-source income oder ECI einzuordnen.
Die IRS beschreibt ECI im Zusammenhang mit ausländischen Personen, die in den USA einen trade or business betreiben; persönliche Dienstleistungen in den USA sowie erhebliche, fortlaufende und regelmäßige US-Aktivitäten können relevant sein (irs.gov). Bei Dienstleistungen ist außerdem der Ort der Leistungserbringung zentral, nicht allein der Sitz des Kunden oder der Zahlungsweg (irs.gov).
Warum das für Digital Nomads und Perpetual Traveler relevant ist
Für einen ortsunabhängigen Gründer ist die LLC deshalb attraktiv, weil sie zwei Dinge trennt, die oft durcheinandergeworfen werden: die US-Gesellschaft für Verträge, Rechnungen und Anbieterprüfungen auf der einen Seite; die persönliche Steueransässigkeit auf der anderen Seite.
Die LLC kann dir einen US-Rechtsträger bieten, über den Kundenverträge, Bankgeschäfte und Rechnungen abgewickelt werden können. Gleichzeitig wird der aktive Gewinn im Standardfall nicht in den USA besteuert, solange der Sachverhalt außerhalb der USA bleibt.
Das ist ein echter Vorteil. Es ist aber kein Ersatz für deine persönliche Steuerplanung. Wer tatsächlich ohne festen Steuerwohnsitz lebt, muss Aufenthalte, Arbeitsort, Geschäftsleitung, Wohnmöglichkeiten, Konten, lokale Registrierungen und mögliche Betriebsstätten sorgfältig dokumentieren. Wer in einem günstigen Steuerregime lebt, muss prüfen, wie eine US-LLC dort behandelt wird.
Form 5472 bleibt trotzdem Pflicht
Die Kehrseite ist nicht die Einkommensteuer, sondern das Reporting. Eine foreign-owned U.S. disregarded entity kann auch dann verpflichtet sein, eine pro forma Form 1120 mit angehängter Form 5472 einzureichen, wenn sie selbst keine eigene US-Einkommensteuererklärung schuldet. Die IRS-Anweisungen nennen dafür ausdrücklich die Pro-Forma-Form 1120 mit Formular 5472 (irs.gov).
Das ist der Punkt, den viele Gründer unterschätzen: Keine US-Bundeseinkommensteuer bedeutet nicht „keine US-Formulare“. Formular 5472 ist die jährliche Meldung über bestimmte Informationen und Transaktionen mit verbundenen Parteien. Sie gehört in den Prozess für Unterlagen, Transaktionen, Eigentümerangaben und Fristen.
Die IRS sieht für eine nicht fristgerecht und korrekt eingereichte Form 5472 eine Strafe von 25.000 $ vor; bei fortgesetzter Nichtabgabe nach IRS-Mitteilung können weitere 25.000 $ pro 30-Tage-Zeitraum hinzukommen (irs.gov).
EIN ohne SSN oder ITIN: möglich heißt nicht zugesagt
Viele nicht-US-amerikanische Gründer bleiben bei der EIN (US-Steuernummer der LLC) hängen, weil sie weder eine SSN (Sozialversicherungsnummer) noch eine ITIN (persönliche Steuernummer) haben. Die IRS-Instructions for Form SS-4 sehen für Line 7b vor, dass „foreign“ oder „N/A“ eingetragen werden kann, wenn die responsible party weder eine SSN noch eine ITIN hat und nicht berechtigt ist, eine zu erhalten (irs.gov).
Internationale Antragsteller können die Online-Beantragung nicht nutzen, wenn sie keine legal residence, principal place of business, principal office oder agency in den USA oder den U.S. territories haben. Die IRS nennt für solche Fälle andere Wege, darunter Telefon, Fax und E-Mail; die telefonische Vergabe der EIN ist laut IRS nur für internationale Antragsteller verfügbar (irs.gov).
Daraus folgt keine Zusage, dass die IRS die EIN ausstellt, wie schnell sie reagiert oder wie ein Anbieter später entscheidet. Die EIN ist ein wichtiger Baustein, weil sie die Gesellschaft im US-Steuersystem einordnet und häufig in Konto-, Payment- oder Plattformanträgen auftaucht.
Einreichungen beim Bundesstaat: Florida, Wyoming und BOI
Eine US-LLC ist nicht mit der Gründung erledigt. Gerade wenn du ortsunabhängig lebst oder regelmäßig den Aufenthaltsort wechselst, gehören die laufenden Einreichungen von Anfang an zur Entscheidung — der Ratgeber Wyoming oder Florida LLC vergleicht die beiden unterstützten Bundesstaaten im Detail.
Was du laufend im Blick behalten musst
Für den foreign-owned Single-Member-Fall solltest du mindestens diese Punkte einplanen:
- Nachrichten des Registered Agent,
- Annual Report beim Bundesstaat,
- Gebühren beim Bundesstaat,
- Unterlagen für Form 5472,
- pro forma Form 1120,
- Anbieter- und Bankanforderungen,
- Prüfung geänderter Firmendaten,
- BOI-Status nach aktuellem FinCEN-Stand.
Florida: Annual Report und Gebühren
In Florida ist für LLCs ein Annual Report vorgeschrieben. Florida erhebt eine Verspätungsgebühr von 400 $, wenn nach dem 1. Mai gezahlt wird; wenn bis zum dritten Freitag im September kein Annual Report eingereicht wird, kann die Gesellschaft administratively dissolved oder revoked werden (dos.fl.gov).
Die Florida-Fees-Seite listet für LLC Annual Reports 138,75 $ und für Annual Reports nach dem 1. Mai 538,75 $. Für eine neue Florida LLC nennt sie eine Filing Fee von 100 $ und eine Registered Agent Fee von 25 $ (dos.fl.gov).
Wyoming: Annual Report und License Tax
In Wyoming sind Annual Reports für LLCs am ersten Tag des Anniversary Months fällig. Der Secretary of State nennt als Beispiel: Wenn das initial filing date der 15. Mai ist, ist der Annual Report jedes Jahr am 1. Mai fällig (wyobiz.wyo.gov).
Die Wyoming Annual License Tax beträgt 60 $ oder zwei Zehntel eines Mill auf den Dollar, also 0,0002 auf in Wyoming befindliche und eingesetzte Vermögenswerte, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Wird der Annual Report nicht innerhalb von 60 Tagen nach Fälligkeit eingereicht, kann die Gesellschaft administrativ aufgelöst werden (sos.wyo.gov).
BOI Reporting: aktueller Stand prüfen
BOI Reporting gehört nicht in alte Gründungschecklisten, sondern in eine aktuelle Prüfung. Nach der derzeit veröffentlichten Seite der FinCEN sind in den USA gegründete Einheiten und deren beneficial owners von der Pflicht befreit, BOI an die FinCEN zu melden. FinCEN beschreibt weiterhin die Pflichten für bestimmte ausländische Rechtssubjekte, die in den USA registriert sind (fincen.gov).
Wegen der Änderungshistorie gilt hier immer der aktuelle Rechtsstand. Gerade BOI sollte vor der Gründung, dem Jahresabschluss oder der Veröffentlichung nicht aus einem alten Blogartikel übernommen werden.
Wo US LLC Light hilft
US LLC Light ist für nicht-US-amerikanische Solo-Gründer im foreign-owned Single-Member-Setup konzipiert, die nicht nur eine reine Einreichung wollen, sondern auch einen begleiteten Ablauf.
Was begleitet wird
Zum unterstützten Ablauf gehören vor allem:
- begleitete LLC-Gründung in den unterstützten Bundesstaaten,
- Bestellen und Erneuern des Registered Agents,
- EIN-bezogene Schritte im Dashboard,
- strukturierte Abfrage deiner Angaben,
- Unterstützung bei jährlichen Einreichungen in den unterstützten Bundesstaaten auf Basis deiner Angaben,
- Vorbereitung des Informationsablaufs für Form 5472 und Pro-Forma-Form 1120 anhand deiner Fragebogen-Antworten,
- bessere Auffindbarkeit von Unterlagen, Fristen und den nächsten Schritten.
Was nicht entschieden wird
Das ist eine Leistungsbeschreibung, keine Ergebniszusage. US LLC Light kann dich durch den unterstützten Prozess führen und Unterlagen, Fristen und nächste Schritte nachvollziehbar zusammenführen. Es entscheidet nicht über:
- IRS-Timing,
- lokale Steuerfragen,
- Umsatzsteuer- oder VAT-Behandlung,
- rechtliche Bewertung eines Sonderfalls,
- CPA- oder Anwaltsergebnis.
Prüfe deinen Fall nicht nach dem Image. Prüfe ihn auf Nutzen und Steuerlogik. Wenn du klar benennen kannst, warum dein aktiver Gewinn außerhalb der USA bleibt und welcher Geschäftsprozess über die LLC laufen soll, lohnt sich der nächste Schritt.
